11 – Ertragsteuern

In Deutschland wird auf ausgeschüttete und einbehaltene Gewinne einheitlich eine Körperschaftsteuer von 15,0 % und darauf ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % erhoben. Neben der Körperschaftsteuer ist für die in Deutschland erzielten Gewinne eine Gewerbeertragsteuer zu zahlen. Diese variiert in Abhängigkeit von den Kommunen, in denen das Unternehmen vertreten ist. Aufgrund eines konstanten Gewerbesteuerhebesatzes in Ludwigshafen im Jahr 2018 ergab sich ein gewichteter Durchschnittssatz von 14,1 % (2017: 14,1 %). Die deutschen Gruppengesellschaften ermittelten ihre latenten Steuern im Jahr 2018 unverändert mit 30 %. Die von den ausländischen Gruppengesellschaften erzielten Gewinne werden mit den im jeweiligen Sitzland geltenden Steuersätzen versteuert. Diese werden grundsätzlich auch für die Ermittlung latenter Steuern herangezogen, sofern zukünftige Steuersatzanpassungen noch nicht beschlossen wurden.

Steueraufwand

Aus der Veränderung von Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche für steuerliche Verlustvorträge resultierte ein Ertrag im Jahr 2018 in Höhe von 1 Million € und im Jahr 2017 in Höhe von 6 Millionen €. In den Sonstigen Steuern waren Grundsteuern und andere vergleichbare Steuern in Höhe von 110 Millionen € im Jahr 2018 und 101 Millionen € im Jahr 2017 enthalten.

Die Steuerquote der BASF-Gruppe betrug im Jahr 2018 21,5 % (2017: 18,7 %). Die Absenkung der Steuersätze, im Wesentlichen infolge der Steuerreform in Belgien, führte im Jahr 2018 zu latenten Steuererträgen in Höhe von 17 Millionen €. Im Jahr 2017 führte die Absenkung der Steuersätze infolge der Steuerreformen in den USA, in Belgien, Frankreich, Deutschland und Argentinien zu latenten Steuererträgen von insgesamt 426 Millionen €, davon 379 Millionen € in den USA.

Steueraufwand (Millionen €)

 

 

 

 


2018

2017

Laufender Aufwand für Ertragsteuern

 

1.255

1.506

Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbeertragsteuer (Deutschland)

 

386

414

Ausländische Ertragsteuern

 

1.072

1.173

Steuern für Vorjahre

 

–203

–81

Latenter Steueraufwand (+)/-ertrag (–)

 

–117

–216

aus Veränderungen temporärer Differenzen

 

–57

239

aus Veränderungen steuerlicher Verlustvorträge/ungenutzter Steuergutschriften

 

–40

–34

aus Steuersatzänderungen

 

–18

–426

aus Wertberichtigungen von latenten Steueransprüchen

 

–2

5

Steueraufwand vom Einkommen und vom Ertrag

 

1.138

1.290

Sonstige Steuern sowie Umsatz- und andere Verbrauchsteuern

 

232

230

Steueraufwand

 

1.370

1.520

Überleitungsrechnung auf den effektiven Steueraufwand und die Steuerquote

 

 

2018

2017

 

 

Millionen €

%

Millionen €

%

Ergebnis vor Ertragsteuern

 

5.288

6.882

Erwartete Körperschaftsteuer nach der Tarifbelastung in Deutschland (15 %)

 

794

15,0

1.032

15,0

Solidaritätszuschlag

 

15

0,3

18

0,3

Gewerbeertragsteuer

 

145

2,7

288

4,2

Einfluss abweichender Steuersätze für Einkommen ausländischer Gruppengesellschaften

 

420

7,9

498

7,2

Steuerfreie Erträge

 

–24

–0,5

–19

–0,3

Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen

 

64

1,2

62

0,9

Ergebnis von nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen (Nach-Steuer-Ergebnis)

 

–40

–0,7

–48

–0,7

Steuern für Vorjahre

 

–203

–3,8

–81

–1,2

Latente Steuern für sich zukünftig umkehrende temporäre Differenzen auf Anteile an Beteiligungen

 

5

0,1

–1

0,0

Steuersatzänderungen

 

–18

–0,3

–426

–6,2

Sonstiges

 

–20

–0,4

–33

–0,5

Effektive Ertragsteuern/Steuerquote

 

1.138

21,5

1.290

18,7

Latente Steuern ergeben sich aus temporären Abweichungen zwischen steuerbilanziellen Wertansätzen und den gemäß IFRS bilanzierten Vermögenswerten und Schulden sowie aus steuerlichen Verlustvorträgen und noch nicht genutzten Steuergutschriften. Durch die Neubewertung aller Vermögenswerte und Schulden im Rahmen von Akquisitionen gemäß IFRS 3 bestehen wesentliche Abweichungen zwischen den anzusetzenden Zeitwerten und den Werten in der Steuerbilanz, die hauptsächlich zur Bilanzierung von latenten Steuerschulden führen.

Latente Steuern

Abgrenzungsposten für latente Steuern 2018 (Millionen €)

 

 

01.01.2018 netto

Erfolgs­wirksame Effekte

Erfolgs­neutrale Effekte (OCI)

Unter­nehmens­zusammen­schlüsse

Sonstiges

Ergebnis­neutral im Eigen­kapital

31.12.2018 netto

Aktive latente Steuern

Passive latente Steuern

Immaterielle Vermögenswerte

 

–1.184

40

–5

–272

156

–1.265

94

1.359

Sachanlagen

 

–2.464

–126

–1

6

1.609

–976

115

1.091

Finanzanlagen

 

–39

52

0

–1

12

60

48

Vorräte und Forderungen

 

–69

–62

38

–40

–70

–203

272

475

Pensions­rückstellungen

 

1.986

2

122

13

26

2.149

2.657

508

Sonstige Rückstellungen und Verbindlichkeiten

 

975

146

–1

6

–493

633

738

105

Steuerliche Verlustvorträge

 

222

36

0

0

–53

205

205

Sonstiges

 

–40

29

0

0

11

0

83

83

Aktive (passive) latente Steuern vor Saldierungen

 

–613

117

153

–287

1.185

555

4.224

3.669

Saldierungen

 

–1.882

–1.882

Aktive (passive) latente Steuern nach Saldierungen

 

–613

117

153

–287

1.185

555

2.342

1.787

Abgrenzungsposten für latente Steuern 2017 (Millionen €)

 

 

Latente Steueransprüche

Latente Steuerschulden

Immaterielle Vermögenswerte

 

77

1.261

Sachanlagen

 

171

2.635

Finanzanlagen

 

10

49

Vorräte und Forderungen

 

363

432

Pensionsrückstellungen

 

2.603

617

Sonstige Rückstellungen und Verbindlichkeiten

 

1.131

156

Steuerliche Verlustvorträge

 

222

Sonstiges

 

42

82

Saldierungen

 

–2.501

–2.501

Summe

 

2.118

2.731

Für temporäre Differenzen aus thesaurierten Gewinnen von Tochtergesellschaften in Höhe von 14.088 Millionen € im Jahr 2018 (10.490 Millionen € im Jahr 2017) wurden keine latenten Steuerschulden angesetzt, da diese Gewinne bei Ausschüttung keiner entsprechenden Besteuerung unterliegen oder auf unbestimmte Zeit reinvestiert werden sollen.

Die Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche betrugen 91 Millionen € im Jahr 2018 (92 Millionen € im Jahr 2017). Davon entfielen 23 Millionen € im Jahr 2018 (24 Millionen € im Jahr 2017) auf steuerliche Verlustvorträge.

Steuerliche Verlustvorträge

Die steuerlichen Verlustvorträge teilen sich regional wie folgt auf:

Steuerliche Verlustvorträge (Millionen €)

 

 

Steuerliche Verlustvorträge

Latente Steueransprüche

 


2018

2017

2018

2017

Deutschland

 

Ausland

 

1.143

1.485

205

222

Summe

 

1.143

1.485

205

222

Steuerliche Verlustvorträge bestehen in allen Regionen, insbesondere in den Regionen Südamerika, Asien und Europa. Steuerliche Verluste können in Deutschland auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden. Im Ausland ist der Vortrag zum Teil nur zeitlich begrenzt möglich. Der wesentliche Bestand an Verlustvorträgen wird in Europa bis zum Jahr 2019 und in Asien bis zum Jahr 2023 verfallen. Auf steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 371 Millionen € im Jahr 2018 (2017: 804 Millionen €) wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet.

Steuerschulden

Steuerschulden umfassen überwiegend veranlagte Ertragsteuern und sonstige Steuern sowie noch nicht veranlagte Ertragsteuern des laufenden Jahres. Zum 31. Dezember 2018 betrugen die Steuerschulden 695 Millionen € (31. Dezember 2017: 1.119 Millionen €).